Єдиний податок ФОП 2026: ставки для 1, 2 і 3 групи
Єдиний податок — головний платіж ФОП на спрощеній системі. Але для різних груп він працює по-різному: у 1–2 групи це фіксований платіж, а у 3 групи — відсоток від доходу.
Ставка, база та місцева сума
ЄП 1 групи — до 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня; 2 — до 20% мінімальної зарплати. У 2026 максимуми — 332,80 та 1 729,40 грн/міс. Конкретну ставку визначає місцева рада. 3 група — 5% доходу без ПДВ або 3% зі статусом платника ПДВ.
Приклад
Приклад місцевої ставки 2 групи 15% мінімальної зарплати: 8 647 × 15% = 1 297,05 грн/міс. У налаштуванні калькулятора введіть саме 1 297,05 грн, а не число 15. За пільги ЄСВ перевірте підставу окремо: вона не робить ЄП автоматично нульовим. Актуальну місцеву норму звіряйте за податковою адресою та видом діяльності.
Що зробити
- Визначте ставку ради.
- Оберіть період.
- Перевірте строки авансу або квартальної сплати.
Правова основа: ПКУ: 293, 295. Офіційне джерело 1
Єдиний податок простими словами
Єдиний податок — це платіж, який сплачує ФОП на спрощеній системі. Але слово «єдиний» не означає, що інших платежів немає. ФОП також має враховувати ЄСВ, військовий збір, а в окремих випадках — ПДВ та інші обов’язки.
Для планування грошей важливо не просто знати ставку, а розуміти, як вона працює саме для вашої групи.
1 група
Для 1 групи єдиний податок має фіксований характер і залежить від місцевої ставки. У калькуляторі для 2026 року використано максимальний орієнтир до 332,80 грн на місяць.
Ця сума зручна для попереднього планування, але перед оплатою потрібно перевірити конкретну ставку у своїй громаді та нарахування в електронному кабінеті.
2 група
Для 2 групи єдиний податок також зазвичай фіксований. У калькуляторі для 2026 року використано максимальний орієнтир до 1 729,40 грн на місяць.
Фіксований податок може бути вигідним при стабільному доході. Але якщо дохід малий або нерегулярний, потрібно порівнювати з альтернативами.
3 група
Для 3 групи єдиний податок рахується від доходу:
- 5% — якщо ФОП не є платником ПДВ;
- 3% — якщо ФОП є платником ПДВ, а сам ПДВ рахується окремо.
Наприклад, при доході 40 000 грн ставка 5% дає 2 000 грн єдиного податку. Але для повної картини потрібно додати ЄСВ, військовий збір і можливі інші витрати.
Порівняння логіки груп
| Група | Логіка єдиного податку | Кому зручно |
|---|---|---|
| 1 група | фіксований платіж | найменший масштаб діяльності |
| 2 група | фіксований платіж | локальний малий бізнес зі стабільним доходом |
| 3 група | відсоток від доходу | фриланс, послуги, робота з різними клієнтами |
Типові помилки
- рахувати тільки єдиний податок і забувати про ЄСВ;
- плутати 3% єдиного податку з ПДВ;
- не перевіряти місцеву ставку для 1 або 2 групи;
- не закладати податки в ціну для клієнта;
- не контролювати ліміт доходу.
Для швидкої оцінки відкрийте ФОП Калькулятор 2026 або статтю скільки платить ФОП у 2026 році.
Джерела для перевірки
Матеріал має довідковий характер. Перед оплатою звіряйте ставку, реквізити та нарахування у власному кабінеті платника.