ФОП 3 група у 2026 році: 5%, 3% з ПДВ і приклади розрахунку
3 група ФОП — найгнучкіший варіант для багатьох фрилансерів, консультантів і підприємців, які працюють з різними клієнтами. Але важливо правильно розрізняти 5%, 3% з ПДВ і сам ПДВ.
Приклад повного навантаження 3 групи
ЄП 5% без ПДВ та ВЗ 1% застосовуються до доходу за правилами ПКУ. Підтверджені господарські витрати самі по собі не зменшують базу ЄП. Варіант 3% означає окремий статус платника ПДВ; суму ПДВ не включають до бази ЄП.
Приклад
Дохід за квартал 300 000 грн, без пільги ЄСВ: ЄП 15 000 грн, ВЗ 3 000 грн, ЄСВ 5 707,02 грн. Разом 23 707,02 грн. Залишається 276 292,98 грн до витрат на роботу. Якщо витрати 40 000 грн, управлінський залишок — 236 292,98 грн; база ЄП залишається 300 000 грн.
Що зробити
- Звірте дохід наростаючим підсумком.
- Не віднімайте комісії як витрати з бази ЄП.
- Контролюйте ліміт 10 091 049 грн.
Правова основа: ПКУ: 292, 293; Закон 2464-VI. Офіційне джерело 1 · Офіційне джерело 2
Кому підходить ФОП 3 група
3 група часто підходить фрилансерам, консультантам, IT-спеціалістам, онлайн-послугам, агенціям, невеликим сервісним бізнесам і підприємцям, які працюють з різними клієнтами. Її головна перевага — гнучкість.
На відміну від фіксованого податку 1 або 2 групи, у 3 групі єдиний податок рахується як відсоток від доходу. Якщо доходу більше — податку більше. Якщо доходу немає — відсотковий єдиний податок з доходу не виникає, але інші обов’язки потрібно перевіряти окремо.
5% без ПДВ
Найпростіший варіант для багатьох ФОП 3 групи — ставка 5% від доходу без реєстрації платником ПДВ. Така модель зручна, коли клієнтам не потрібен податковий кредит з ПДВ, а сам підприємець хоче простішу схему обліку.
Наприклад, якщо дохід становить 50 000 грн, єдиний податок за ставкою 5% дорівнює 2 500 грн. Але це не весь податковий резерв: потрібно окремо врахувати ЄСВ і військовий збір.
3% з ПДВ
Ставка 3% від доходу застосовується для ФОП 3 групи, який є платником ПДВ. Важливо: 3% — це не заміна ПДВ. ПДВ у документах і розрахунках рахується окремо за відповідною ставкою.
Цей варіант може бути потрібен, якщо клієнти працюють з ПДВ і очікують документи з ПДВ. Але для малого ФОП без такої потреби 3% не завжди вигідніші за 5%.
Ліміт доходу для 3 групи
Якщо використовувати мінімальну зарплату 8 647 грн, орієнтовний річний ліміт доходу для 3 групи у 2026 році становить 10 091 049 грн.
ФОП 3 групи варто контролювати дохід протягом року, особливо якщо є кілька великих клієнтів, валютні надходження або сезонні платежі.
Що ще платить 3 група
- ЄСВ — у калькуляторі використано 1 902,34 грн на місяць;
- військовий збір — враховується окремо від єдиного податку;
- ПДВ — тільки якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ;
- інші витрати — банк, бухгалтерія, сервіси, документи, комісії.
Як рахувати суму для клієнта
Типова помилка — домовитися з клієнтом про 50 000 грн і думати, що це чистий дохід. Для 3 групи краще рахувати навпаки: яку суму хочете залишити «на руки», які податки будуть, і тільки потім формувати ціну.
Для цього використайте ФОП Калькулятор 2026: він допомагає оцінити податкове навантаження, суму для клієнта, ПДВ і курс НБУ.
Джерела для перевірки
Матеріал має довідковий характер. Перед реєстрацією ПДВ, зміною групи або оплатою податків перевіряйте актуальні правила в офіційних джерелах.